Komu przysługuje odliczenie leków od podatku – sprawdź, czy możesz skorzystać!
Jednym z najpopularniejszych odliczeń, z których korzystają osoby starsze o stwierdzonym stopniu niepełnosprawności, jest zwrot za leki. Warto jednak zwrócić uwagę, że nie wszystkim podatnikom przysługuje takie prawo. Na czym polega to rozwiązanie? Co zmieni się w nadchodzącym roku? Na te pytania odpowiadają specjaliści Podatnik.info. Sprawdź, kto może odliczyć wydatki na leki!
Spis treści:
- Zwrot za leki dla seniorów – co warto wiedzieć?
- Kto może skorzystać z ulgi na leki?
- Jakie wydatki na leki można odliczyć?
- Dokumentacja niezbędna do skorzystania z ulgi
- Pomoc finansowa i świadczenia na rzecz osób niepełnosprawnych
- Kiedy emeryt może odliczyć wydatki na leki?
- Kto może odliczyć leki od podatku?
- Podsumowanie: Zwrot za leki dla seniorów – najważniejsze zasady
Zwrot za leki dla seniorów – co warto wiedzieć?
Najprostszym sposobem na zredukowanie wysokości podatku jest korzystanie z katalogu ulg oraz odliczeń. Dzięki temu możesz zgodnie z prawem uniknąć wysokiego zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Warto jednak pamiętać, że większość z dostępnych odliczeń jest objęta dodatkowymi wymaganiami, które należy spełnić. Wśród nich pojawiają się między innymi: wysokość wydatków, wiek czy ogólnie rozumiana sytuacja życiowa.
Jedną z dostępnych preferencji jest zwrot za leki dla osób niepełnosprawnych. Co ważne, nie tylko osoby powyżej 60. roku życia mogą skorzystać z tego rozwiązania. Ulga zostanie przyznana każdemu, kto spełni między innymi limit kwotowy oraz kryteria formalne.
Zwrot za leki jest możliwy w ramach ulgi na leki. Podatnicy mogą odliczyć w rocznej deklaracji podatkowej wydatki związane z zakupem lekarstw. Ta szczególne ulga nie zalicza się do limitowanych ani nieograniczonych kwotą górnego limitu. Aby z niej skorzystać, należy jednak złożyć deklarację podatkową i wykazać w niej należną kwotę podatku. Tutaj pojawia się ważna zmiana.
W związku z tymi zmianami pojawiła się także inna ważna zmiana, czyli podwyższenie kwoty wolnej od podatku. Od 2022 roku kwota 30 000 zł zastąpiła dawniej obowiązujące 8 000 zł. Dzięki temu podatnicy mogą uniknąć konieczności wpłacania zaliczek na podatek przy niższych dochodach. Jednocześnie wiąże się to z brakiem możliwości skorzystania z całego katalogu ulg oraz odliczeń.
Powyższe zmiany w prawie podatkowym umożliwiły podatnikom, którzy pozostali aktywni zawodowo skorzystanie z PIT-0 dla seniora. Oznacza to, że takie osoby nie zapłacą podatku od uzyskiwanych przychodów z pracy na etacie, zleceniu, działalności gospodarczej czy też zasiłków macierzyńskich do kwoty 85 528 zł rocznie. Co więcej, przychody 85 528 zł łączą się z kwotą wolną od podatku wynoszącego 30 000 zł.
PIT-0 dla seniora jest dostępny dla kobiet powyżej 60. roku życia oraz mężczyzn powyżej 65. roku życia. Z tego rozwiązania mogą skorzystać osoby nieotrzymujące emerytury czy renty rodzinnej lub innych świadczeń równorzędnych. Wprowadzenie PIT-0 dla seniorów spowodowały w wielu przypadkach niemożność rozliczenia ulgi na leki. Dzieje się tak ze względu na brak pobranych zaliczek na podatek dochodowy.
Polski Ład spowodował, że aż dwóch na trzech seniorów przestało płacić PIT w 2022 roku. Przyczyniła się do tego także wspomniana wyżej kwota wolna od podatku wynosząca 30 000 zł. Dzięki temu emeryci zyskują dodatkowe środki w skali roku. Przykładem mogą być emeryci otrzymujący świadczenie w wysokości 2 500 zł brutto. Podatnik zyska w takim przypadku dodatkowe 2 250 zł.
Jak widać, PIT-0 niesie ze sobą oczywiste korzyści, ale także negatywne konsekwencje. Jedną z nich jest brak możliwości uzyskania ulgi na leki. Biorąc pod uwagę kwotę odliczenia, PIT-0 będzie lepszym rozwiązaniem niż zwrot za leki dla emerytów. Pozostaje więc kilka pytań. Kto może odliczyć leki od podatku 2022, w jakiej wysokości oraz jakie warunki należy dodatkowo spełnić? Odpowiadamy poniżej.
Kto może skorzystać z ulgi na leki?
Ulga na leki w ramach tzw. ulgi rehabilitacyjnej przysługuje osobom niepełnosprawnym oraz podatnikom, którzy mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne. Aby skorzystać z ulgi, osoba niepełnosprawna musi posiadać jedno z poniższych dokumentów:
- orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności,
- decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną,
- orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia, wydane na podstawie odrębnych przepisów.
Dodatkowo, z ulgi mogą skorzystać osoby, które utrzymują osoby niepełnosprawne, takie jak współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbów, rodziców, rodziców współmałżonka, rodzeństwo, ojczyma, macochę, zięciów, synowe – jeżeli w roku podatkowym dochody tych osób niepełnosprawnych nie przekraczają dwunastokrotności kwoty renty socjalnej.
Jakie wydatki na leki można odliczyć?
W ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć wydatki na leki, które zostały przepisane przez lekarza specjalistę i są stosowane stale lub czasowo. Odliczeniu podlegają tylko te wydatki, które przekraczają 100 zł miesięcznie. Oznacza to, że odliczeniu podlega nadwyżka ponad 100 zł w danym miesiącu. Na przykład, jeśli w danym miesiącu wydano 150 zł na leki, odliczeniu podlega 50 zł.
Wydatki muszą być udokumentowane odpowiednimi dowodami, takimi jak faktury lub paragony imienne, które potwierdzają poniesienie wydatku na zakup leków.
Dokumentacja niezbędna do skorzystania z ulgi
Aby skorzystać z ulgi na leki, konieczne jest posiadanie odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej prawo do ulgi oraz poniesione wydatki. Wymagane dokumenty obejmują:
- orzeczenie o niepełnosprawności lub decyzję przyznającą rentę,
- faktury lub paragony imienne potwierdzające zakup leków,
- recepty lub inne dokumenty potwierdzające konieczność stosowania leków,
- w przypadku osób utrzymujących osoby niepełnosprawne – dokumenty potwierdzające ten fakt, takie jak zaświadczenie o dochodach osoby niepełnosprawnej.
Wszystkie dokumenty powinny być przechowywane przez okres 5 lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku dochodowego za dany rok podatkowy, w celu ewentualnej kontroli przez organy skarbowe.
Pomoc finansowa i świadczenia na rzecz osób niepełnosprawnych
Osoby niepełnosprawne oraz ich rodziny mogą skorzystać z różnych form wsparcia, które ułatwiają codzienne życie i wspierają samodzielną egzystencję. W ramach zakładowego funduszu świadczeń socjalnych mogą zostać przyznane świadczenia na zakup leków, wyrobów medycznych, opłacenie przewodników osób niewidomych czy innych produktów potrzebnych do zaspokajania podstawowych potrzeb życiowych. Ponadto, osoby niepełnosprawne mogą korzystać z środków Narodowego Funduszu Zdrowia na refundację leków i usług opiekuńczych świadczonych przez odpowiednie instytucje.
W przypadku dzieci osób niepełnosprawnych, mogą one liczyć na dodatkowe wsparcie finansowe, które pozwala rodzicom na opiekę nad nimi oraz zapewnia dostęp do niezbędnych usług, takich jak pomoc w wykonywaniu czynności życiowych. Jeśli chodzi o osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, mogą one ubiegać się o zwrot kosztów związanych z zakupem sprzętu rehabilitacyjnego i leków, które są dokumentowane dowodem poniesienia wydatku, takim jak faktura lub paragon.
Dzięki tym formom wsparcia osoby niepełnosprawne i ich opiekunowie mogą uzyskać ułatwienia wykonywania czynności życiowych w codziennym życiu, co przyczynia się do poprawy jakości ich życia i umożliwia im wykonywanie podstawowych czynności samodzielnie.
Kiedy emeryt może odliczyć wydatki na leki?
Ulga na leki obejmuje możliwość odliczenia wydatków na zakup lekarstw. Podatnicy mogą uwzględnić w swoim rozliczeniu rocznym różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł. W ramach zmian w prawie podatkowym pojawiła się także możliwość uwzględnienia w uldze wydatków na zakup, naprawę lub najem wyrobów medycznych.
Szczegółowy wykaz tego, co kryje się pod pojęciem „wyroby medyczne”, znajduje się w załączniku do rozporządzenia wydanego na podstawie art. 38 ust. 4 ustawy o refundacji leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 523 ze zm.). Ponadto ulga na leki obejmuje także inne wydatki na wyposażenie niezbędne dla osób niepełnosprawnych.
Zwrot za leki dla seniorów może także obejmować pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady i wkłady anatomiczne. Koszty te nie mogą przekraczać kwoty 2 280 zł w roku podatkowym. Z kolei wydatki na wyroby medyczne nie podlegają żadnym limitom.
Jeżeli chodzi o zwrot środków przeznaczonych na leki, muszą one spełniać nie tylko wymagania kwotowe, ale również formalne. Leki powinny być wykupione na podstawie recepty wystawionej przez:
- lekarza podstawowej opieki zdrowotnej,
- pielęgniarkę podstawowej opieki zdrowotnej uprawnionej do wystawiania recept,
- emerytowanego lekarza dowolnej specjalności, który ma prawo wykonywania zawodu, ale zaprzestał jego wykonywania,
- lekarza specjalisty stwierdzającego konieczność stosowania określonych leków.
Dodatkowo należy potwierdzić zakup leków za pomocą faktury lub innego dowodu na piśmie.
Kto może odliczyć leki od podatku?
Ulga na leki przysługuje wyłącznie osobom z niepełnosprawnością lub podatnikom, którzy mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne. W drugim przypadku z ulgi mogą skorzystać ci podatnicy, którzy sprawują opiekę nad: współmałżonkiem, rodzicem, rodzicem współmałżonka, rodzeństwem, własnymi i przysposobionymi dziećmi, dziećmi przyjętymi na wychowanie, pasierbami, synową, zięciem, macochą, ojczymem, wnukami lub dziadkami.
Wiesz już, jakie kryteria należy spełnić, by móc skorzystać z możliwości odliczenia ulgi na leki. Preferencja powinna być uwzględniona w załączniku PIT/O w pozycji 27. Jeżeli podatnik składa deklarację wspólnie z małżonkiem, wówczas należy uwzględnić wysokość odliczenia w pozycji 28. Ulga na leki przysługuje osobom rozliczającym się na podstawie deklaracji PIT-28, PIT-36 lub PIT-37.
Jak sama nazwa wskazuje, wydatki na leki odlicza się od podatku. Jeżeli emerytowi przysługuje PIT-0, wówczas nie odprowadza zaliczek do urzędu skarbowego. Oznacza to, że tak naprawdę nie ma od czego odliczyć poniesionych kosztów. Wyjątkiem jest sytuacja, kiedy wysokość dochodów przekracza kwotę 115 528 zł. W takim przypadku podatnik ma obowiązek opłacenia podatku od nadwyżki.
Prawo do skorzystania ze zwrotu na leki dla emerytów zyskują także podatnicy, którzy nie pozostają aktywni zawodowo. Z kolei kwota świadczeń przekracza wysokość 30 000 zł rocznie.
Podsumowanie: Zwrot za leki dla seniorów – najważniejsze zasady
Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje dotyczące zasad odliczenia wydatków na leki.
- Zwrot za leki dla seniorów przysługuje w przypadku zakupu lekarstw w wysokości równej różnicy pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł.
- Kiedy emeryt może odliczyć wydatki na leki? Koszty muszą być potwierdzone fakturą lub innym dowodem zakupu. Z kolei podstawą wykupienia leków jest zalecenie pisemne lekarza, na przykład karta pacjenta lub recepta.
- Kto może odliczyć leki od podatku 2022? Z ulgi mogą skorzystać emeryci, którym przysługuje prawo do złożenia deklaracji PIT-0, ale ich kwota przychodu przekracza wysokość 115 528 zł.
- Ponadto zwrot za leki dla emerytów przysługuje w przypadku przekroczenia kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł.
- Ulgę należy uwzględnić w załączniku PIT/O składanego do deklaracji rocznej PIT-28, PIT-36 oraz PIT-37.
Jeżeli masz wątpliwości, czy przysługuje Ci zwrot za leki dla seniorów, skorzystaj z porady ekspertów. W Podatnik.info możesz otrzymać bezpłatną pomoc od specjalistów z obszaru księgowości, finansów czy prawa podatkowego. Ponadto nasz darmowy program umożliwi Ci złożenie deklaracji podatkowej PIT nawet w 5 minut! Sprawdź, co jeszcze możesz zyskać z Podatnik.info
